CPM - Corporate Performance Management

История термина

Термин «CPM» был сформулирован аналитиками компании Gartner в 2001 году как концепция управления эффективностью бизнеса. Аналитики описали то, что уже фактически, хотя и не в полной мере, сформировалось на практике. Основной акцент в этом определении ставится на интеграцию аналитических приложений в единую корпоративную систему, позволяющую осуществлять контроль и анализ всей деятельности компании на всех необходимых уровнях.

Термин BPM (Business Performance Management – управление эффективностью бизнеса), являющийся синонимом CPM, появился чуть раньше в лексиконе другой аналитической компании - IDC. Международная организация The Data Warehousing Institute датирует появление BPM как класса ПО 1999-2000 годами. В 2004 году некоммерческая организация BPM Standards Group сформулировала наиболее полное определение BPM и оформила первую версию стандартов управления эффективностью.

По определению BPM Standards Group, BPM – это «Набор интегрированных, замкнутых аналитических и управленческих процессов, поддерживаемых соответствующими технологиями, которые помогают осуществлять как финансовую, так и оперативную деятельность. BPM позволяет руководству определять стратегические задачи, а затем управлять деятельностью компании в соответствии с этими стратегическими задачами».

Таким образом, решение для управления эффективностью, по классическому определению, объединяет финансовую модель управления организацией (описание процессов управления финансами) и технологические инструменты для их поддержки (информационную систему).

Какие задачи решает CPM

По определению Gartner, приложения CPM обслуживают две области: нацеленную на улучшение эффективности управлением финансовыми процессами компании (OOF) и относящуюся к управлению эффективностью (PM) в рамках всей организации. Внедрения CPM также могут быть классифицированы как тактический OOF CPM или стратегический CPM. OOF CPM в основном отвечает за усовершенствование финансовых процессов, в то время как стратегический CPM имеет целью преобразование и развитие всей организации.

Конкурентная бизнес-среда требует, чтобы организации искали новые способы снижения затрат при одновременном повышении их способности управлять эффективностью. Корпоративные финансы наилучшим образом подходят для решения обоих задач. Традиционно финансовые приложения были в первую очередь предназначены для контроля за точностью, полнотой и эффективностью. Наличие CPM решений с расширенным функционалом, такого как вычисления в оперативной памяти (IMC), работа с мобильных устройств, социальные сети и возможности гибкого анализа, предоставляет финансам дополнительный стимул для фокусирования на решении стратегических задач.ИТ-директор «Роснефти» Дмитрий Ломилин выступит на TAdviser SummIT 28 ноября

В дополнение к термину «CPM» вендоры используют другие определения, такие как управление эффективностью предприятия (EPM), динамическое управление эффективностью (DPM) или просто управление эффективностью (PM). Эти определения равноправны. Но важно признать, что ни одно текущее предложение не может обеспечить поддержку PM от начала до конца. Организационно PM включает в себя различные предметно-ориентированные PM процессы, одним из которых является CPM. Роль CPM в обеспечении более широкого подхода к PM прочно утвердилась, однако CPM предложения продолжают развиваться. Усилия CPM обычно сосредоточены в области прогнозирования и финансового планирования (бюджетирования) (BP&F), а также финансовой консолидации и отчетности. Тем не менее, они также поддерживают и координацию комплексных процессов планирования. Системы CPM также могут распространяться на отдельные функциональные области для поддержки специфичных процессов и обеспечивать «клей» для связи операционных областей с финансовыми и корпоративными показателями эффективности.

5 главных блоков функций CPM

CPM-системы имеют наборы инструментов для автоматизации:

• Формирования консолидированной финансовой отчетности за отчетный период
• Финансовой и управленческой отчетности
• Финансового планирования и прогнозирования
• Стратегического планирования
• Построения моделей прибыли и оптимизации (Profitability Modeling and Optimization, PM&O)

Формирование консолидированной финансовой отчетности за отчетный период

Блок функций для финансовой консолидации является фундаментальным для CPM, поскольку дает аудированный, общекорпоративный взгляд на данные о доходах и расходах. Эти консолидированные данные в дальнейшем служат основой для анализа и разработки дальнейшей стратегии. Инструменты этого блока позволяют соотнести друг с другом, консолидировать, суммировать и агрегировать финансовые данные на основе различных стандартов подсчетов и требований государственных органов. Такие инструменты задействуют сложные транзакционные модели и используются для аудита. В более широком варианте функциональность этого блока может включать контроль внутрикорпоративной активности, контроль ведения журналов, управление налоговыми резервами (новая область для CPM) и другие.

Финансовая и управленческая отчетность

Процессы раскрытия финансовых данных и отчетности, как правило, регламентированы, с выполнением этих регламентов успешно помогают справиться CPM-системы. Данные могут быть подготовлены в виде структурированных отчетов, для выведения и отображения которых используются дополнительные средства и презентационные возможности. Системы поддерживают различные широко используемые стандарты отчетности. Также становятся популярным стандарты eXtensible Business Reporting Language (XBRL). CPM приложения также позволяют формировать отчетность в детализации, необходимой для принятия решений внутри компании руководству.

Финансовое планирование и прогнозирование

Планирование отличается от бюджетирования двумя ключевыми аспектами. Первое, в финансовом планировании могут рассматриваться более долгосрочные периоды времени, обычно от трех до пяти лет. Второе: фокус смещен от бюджета организации на драйверы бизнеса, оказывающие влияние на финансовое благополучие. Планирование финансов более актуально не для финансовых, а для операционных менеджеров. Например, долгосрочные финансовые модели могут использоваться топ-менеджерами для оценки последствий слияний и поглощений.

Планирование может осуществляться и в более детальных разрезах: расходы на заработную плату и планы по найму, планирование выручки, планирование капитала или планирование издержек. Кроме того, дополнительные инструменты могут помочь бизнесу в построении более сложных финансовых моделей с использованием таких факторов как цены, объемы и скидки.

В рамках систем CPM процесс бюджетирования обычно рассчитан на годичный период. Финансовые цели и задачи в ходе составления бюджета классифицируются, сам бюджет и процесс бюджетирования полностью контролируются финансовым директором и соответствующей службой.

Бюджетный процесс ориентируется на цены, определенные в стратегии предприятия. С другой стороны он ориентируется на оперативно поступающую информацию из учетных систем, благодаря чему появляется возможность оперативной корректировки бюджета.

Возможности CPM поддерживают сложное прогнозирование и моделирование, включающее экстраполяцию новых версий планов и бюджетов на основе сравнения фактических результатов, анализа исторических данных и применения анализа типа «что, если…».

Стратегическое планирование

В CPM-системах стратегическое планирование обычно включает в себя создание финансовой модели на основе баланса расходов и доходов и возможных финансовых потоков. Наличие этого блока является ключевым отличием между системами CPM и другими аналитическими приложениями, которые также позволяют планировать и составлять прогнозы.

Блок управления стратегией включает в себя как непосредственно стратегическое планирование, так и управление целями, системы показателей и карты стратегий, тесно связанные с KPI, а также контрольные панели, которые используются для агрегирования и отображения различных метрик, их анализа, в том числе в интерактивном режиме.

Построение моделей прибыли и оптимизация (PM&O)

Блок PM&O систем CPM включает в себя различные решения, с помощью которых предприятие может рассчитывать прибыльность как различных объектов своей деятельности (продуктов, клиентов), так и компании в целом.

В частности, можно выделить функционально-стоимостной анализ, метод direct costing и иные способы расчета себестоимости и прибыльности.

С помощью этих решений организации могут сформировать оптимальные рыночные предложения, оптимизировать также пакетирование и ценообразование и стратегии в каналах продаж.

Функциональное сравнение CPM-систем

В июле 2016 года TAdviser представил результаты исследования, посвященного сравнению функциональных возможностей ключевых систем CPM, представленных на российском рынке. Итогом исследования стало составление сравнительных таблиц, которые позволяют оценить сильные и слабые стороны программных продуктов по части реализации тех или иных инструментов (подробнее)

Перспективные технологии CPM

Зачастую российские компании используют лишь ограниченную функциональность CPM-систем, хотя спектр их применения может быть гораздо шире, а результат от внедрения дополнительных возможностей может принести ощутимые плюсы. С целью узнать какие функции и технологии CPM-систем по каким-то причинам пока недостаточно востребованы российскими заказчиками, при этом, имеют большой потенциал применения в будущем, TAdviser в 2016 году провел опрос среди участников российского рынка CPM (подробнее).

См. также

Business Intelligence

OLAP

ERP